О том, нужно ли платить налоги и как это делать, наверное, рано или поздно задумывается каждый трейдер. Действительно, согласно Налоговому Кодексу РФ, любой доход гражданина в денежной или натуральной форме подлежит налогообложению. Умышленно опустим нюансы уплаты налогов для юридических лиц, думаю, граждане, которые «доросли» до того, чтобы создать свою собственную фирму, в состоянии разобраться в тонкостях законодательства. Ниже речь пойдет о том, как платить налоги селф-трейдеру – человеку, который зарабатывает сидя дома перед компьютером и торгует у одного или нескольких Форекс-брокеров.
Что говорит закон
НК РФ возлагает обязанность своевременной уплаты различных платежей и сборов на налогоплательщиков и налоговых агентов. Рядовому трейдеру было бы проще, если брокер выступал налоговым агентом и брал всю заботу о перечислении налогов на себя, но это нереально. Если Вы внимательно читали пользовательское соглашение при регистрации, то там обязательно есть пункт, что брокер налоговым агентом по отношению к трейдерам не является, и все налоги пользователь обязан уплачивать самостоятельно, в соответствии с законодательством своей страны.
Согласно статье 209 НК РФ, любой доход, полученный от источников на территории России и за ее пределами подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка НДФЛ на данный момент – 13%. Статья 214.1. устанавливает, что объектом налогообложения является финансовый результат по операциям. То есть, например, Вы положили на свой торговый счет 50 тысяч рублей, через месяц вывели 110 тысяч. С шестидесяти тысяч, налог будьте добры, уплатите. Если каждый месяц прибыль трейдера будет составлять 60 тысяч рублей, по итогам года нужно будет уплатить государству (60*12)*13%=93 600 рублей.
Отчетный период в отношении НДФЛ – 1 год, до 30 апреля 2019 года нужно подать декларацию, до 15 июля заплатить налог.
13% – это немало, поэтому в интернете можно встретить такие рекомендации, как открытие ИП на упрощенной системе налогообложения, для легализации доходов от трейдинга. Действительно, ставка налога для ИП на УПСН может быть 6 или 15%.
- 6% придется заплатить, если предприниматель выбирает объектом налогообложения общий доход (то есть, все поступления на расчетный счет).
- 15% – если объектом налогообложения является маржинальная прибыль, то есть доход минус документально подтвержденные затраты. Правда, в случае с прибылью от Форекс, непонятно, какими документами трейдер сможет подтвердить свои затраты. Не историю же сделок в терминале показывать налоговой.
Что будет, если налоги не платить
В законодательстве предусмотрен целый ряд санкций, которые применяются к лицам, уклоняющимся от уплаты налогов. В частности,
- Штраф, в размере 20% или 40% от суммы надлежащего к уплате налога, в соответствии со статьей 122 НК РФ.
- 200 рублей штрафа за неподанные налоговые декларации. Поскольку срок исковой давности в отношении налогов, сборов и платежей в бюджет составляет 3 года, штраф может достигнуть 600 рублей.
- Пеня в размере 1/300 учетной ставки ЦБ РФ.
В качестве утешения скажу, что прежде чем принудить трейдера оплатить вышеуказанные пени и штрафы, фискальная служба должна доказать в суде, что факт получения дохода имел место. На практике сделать это нереально. Пока в базе судебных решений я не нашла ни одного прецедента, чтобы трейдера заставили заплатить налоги.
Кроме того, почти все брокеры Форекс зарегистрированы за рубежом, и российская ФНС на них никакого влияния не имеет. Никакая иностранная компания не будет передавать российским налоговикам данные о счетах своих клиентов.
Может ли ФНС узнать, что я получаю доходы от трейдинга?
Статья 86 Налогового Кодекса обязывает банки уведомлять фискальную службу обо всех счетах, (дебетовых, кредитных, депозитных), которые открываются на имя физического, юридического лица или ИП. Если же в банк поступит запрос от имени ФНС, то банк обязан предоставить информацию об операциях и остатках на счету любого своего клиента. Однако, чтобы отправить такой запрос у налоговой службы должны быть основания, а основанием является проверка физического лица. Говоря простыми словами, сначала ФНС должна инициировать проверку гражданина, и уже потом запрашивать у банка информацию по его счетам, а не наоборот. Проверка физического лица тоже не назначается наобум, Налоговый Кодекс содержит перечень оснований для такой процедуры.
В то же время не стоит забывать, что с 2001 года в России действует Закон 115 «О противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем». Согласно ему, банк контролирует все операции на сумму свыше 600 тысяч рублей и уведомляет о таких операциях Федеральную службу по финансовому мониторингу (это не налоговая!). Поэтому не выводите крупные суммы с торгового счета на свою банковскую карту, чтобы потом не доказывать, что Вы не террорист.
В заключение, хотелось бы дать пару советов:
- Если Вы ИП, пополняйте торговый счет со своего счета ИП и выводите деньги туда же. Личную карту лучше не использовать.
- Трейдерам, которые не являются предпринимателями, лучше пополнять торговый счет со своего электронного кошелька, а не с карты. Заставить любой сервис электронных кошельков предоставлять информацию об операциях своих клиентов, налоговая не сможет ни при каких условиях.
Пока уплата налогов трейдером в России – это вопрос его совести. Позиция закона в этом плане четкая: есть у тебя доход – заплати налог. Однако учитывая несовершенство российского законодательства, а также отсутствие взаимодействия между брокерами и контролирующими органами, многие трейдеры пока продолжают работать в тени.