Что такое индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС)? Объясняем простыми словами.
Брокерский счёт со специальным налоговым режимом называется индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС). Как и с помощью обычного брокерского счёта, ИИС даёт возможность торговать на биржевом рынке. Однако, помимо прибыли от операций с ценными бумагами, ИИС позволяет получать дополнительный доход – налоговые вычеты от государства.
Завести ИИС может каждый гражданин России в возрасте от 18 лет. Важными условиями для открытия счёта, также являются наличие статуса налогового резидента РФ (требование: находиться на территории страны не менее 183 дней в году) и уплата налогов.
Первое и, пожалуй, самое главное преимущество ИИС по сравнению с брокерским счётом – это налоговый вычет. Инвестору даётся возможность получать часть уплаченного им НДФЛ в размере до 52 тысяч рублей. Если у инвестора нет налогооблагаемого дохода в виде заработной платы, то он может освободить от налога прибыль, которую он получает от сделок на биржевом рынке в 13%. Ещё одним плюсом ИИС является отложенное налогообложение. Что это значит? А значит это то, что налог на прибыль по сделкам исчисляется не по результатам каждого года, а в момент закрытия ИИС. Поэтому средства на счёте можно в полном объёме, пока они не перечислены в налоговую, использовать для дополнительных инвестиций.
ИИС имеет следующие ограничения:
- Каждый может открыть себе лишь один ИИС, тогда как брокерских счетов может быть неограниченное количество.
- Чтобы получить налоговый вычет, ИИС должен существовать в течение минимум 3 лет. Если закрыть счёт раньше этого срока, то придётся вернуть вычеты с уплатой пени, которая равна 1/300 ключевой ставки от налога за каждый день периода, в течение которого этими средствами пользовались. Стоит помнить, что ИИС не обязательно закрывать через три года. Он и после этого будет давать возможность получать налоговые вычеты.
- Средства со счета выводить нельзя. Если это сделать, счёт закроется автоматически.
- ИИС нужно открывать отдельно от брокерского счета. Имеющийся брокерский счёт перевести в формат ИИС невозможно.
- Пополнять ИИС можно только рублями, а также нельзя переводить ценные бумаги с других счетов.
- Максимальная сумма пополнения ИИС в год составляет 1 миллион рублей. Данное ограничение обновляется 1 января каждого года.
По виду налогового вычета ИИС подразделяют на два типа:
- Тип А: налоговый вычет на взносы. Данный тип хорош для консервативных инвесторов, имеющих постоянный источник дохода, с которого уплачивается НДФЛ. Максимальная сумма возврата – 52 тысячи рублей – эквивалент 13% со средств, вложенных на ИИС, до суммы в 400 тысяч рублей. Возвращаемые средства ограничиваются суммой переведенных в бюджет налогов. Вычет предоставляется ежегодно при выполнении условия по пополнению ИИС.
Тип А наиболее подходит в том случае, когда:
• Инвестор получает и продолжит получать в течение следующих 3 лет облагаемый НДФЛ доход;
• Инвестор весьма консервативен и воздерживается от высокорискованных сделок;
• Инвестор собирается и готов ежегодно вносить средства на ИИС;
• Есть необходимость получать ежегодный налоговый вычет.
- Тип Б: налоговый вычет на доходы. Данный тип счета удобен активным участникам биржевого рынка. Данный тип ИИС предоставляет возможность возврата 13% с прибыли от операций с ценными бумагами. Кроме того, сумма возвращаемых средств не ограничена. Вычет можно получить только при условии открытого счета в течение не менее 3 лет.
Тип Б подходит тем, кто:
• Не имеет дохода, облагаемого НДФЛ, либо доход незначительный;
• Возвращает НДФЛ за счет других вычетов, например, на образование, лечение или от продажи имущества;
• Имеет опыт в инвестициях и стремится получать прибыль с них в размере от 52 тысяч рублей в год.
Выбрать тип налогового вычета можно в момент подачи документов на его получение, т.е. например, по истечении 3 лет. К этому моменту можно оценить прибыльность по счету и сравнить с текущими постоянными доходами (например, зарплатой) и таким образом определить наиболее выгодный тип ИИС. Максимальная сумма вычета, накопленная за 3 года по типу А, составляет 156 тысяч рублей.
Документы, необходимые для получения налогового вычета
- налоговая декларация (3-НДФЛ);
- справка из бухгалтерии (2-НДФЛ);
- заявление на возврат налога;
- документы, демонстрирующие факт зачисления денежных средств на счет.
Данные документы подаются в Федеральную налоговую службу.
Многие сейчас пользуются возможностью получить безрисковый 13%-ный доход меньше, чем за полгода (4-5 месяцев). Для этого ближе к концу года открывается ИИС и заносятся 400 тысяч рублей. После этого в январе подаются документы в налоговую инспекцию и начинается период ожидания одобрения в 3 месяца. Таким образом, весной следующего года инвестор может получить 13% дохода без каких-либо активных действий.